Fiscalidad e impuestos para emprendedores inmigrantes en Estados Unidos

Si es usted un empresario inmigrante o planea serlo, entender cómo funcionan los impuestos en Estados Unidos es esencial para dirigir su negocio con éxito. Tanto si está montando un camión de comida, lanzando una startup tecnológica o vendiendo productos artesanales por Internet, navegar por las leyes fiscales estadounidenses puede parecer un laberinto. Desde los requisitos federales hasta los impuestos estatales y locales, hay mucho que desentrañar.

Es posible que se pregunte: «¿Qué es exactamente la tributación canalizada?» o «¿Tengo que pagar impuestos trimestrales?». Son preguntas habituales y pueden resultar confusas para cualquier propietario de una pequeña empresa, independientemente de su lugar de origen.

En esta guía, desglosaremos los modelos de negocio más comunes y los detalles importantes que los propietarios de pequeñas empresas deben conocer para cumplir las leyes fiscales estadounidenses. Exploraremos los diferentes tipos de impuestos, cómo varían según el lugar y las obligaciones específicas de las estructuras empresariales más populares, como las sociedades unipersonales, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas.

Al final del artículo, también encontrará algunos términos fiscales que pueden ser nuevos, así que si ve una palabra que no conoce, es de esperar que allí tengamos la definición. Comencemos.

En esta guía responderemos a las siguientes preguntas:

Impuestos por localidad

En EE.UU., las empresas están obligadas a seguir las normas fiscales de tres niveles de gobierno: federal, estatal y local. Cada lugar tiene su propio conjunto de normas fiscales en función de dónde se encuentre su empresa y de cómo opere.

Los impuestos federales los establece el gobierno nacional y se centran en los ingresos de su empresa. Los impuestos estatales difieren según el estado y pueden incluir impuestos sobre la renta e impuestos de franquicia. Los impuestos locales suelen estar determinados por su ciudad o condado y ayudan a financiar servicios como escuelas, fuerzas del orden y carreteras.

En esta sección, repasaremos los diferentes impuestos exigidos por cada lugar respectivo.

¿Qué son los impuestos federales?

Todas las empresas de Estados Unidos tendrán que presentar una declaración anual ante un organismo nacional llamado Servicio de Impuestos Internos (IRS). El formulario de impuestos federales que su empresa necesita depende de su estructura y sus beneficios, siendo el impuesto sobre la renta el principal impuesto federal que la mayoría de las empresas deben tener en cuenta.

Para los autónomos, incluidos los empresarios individuales y los socios, existe un impuesto adicional de autoempleo que financia los programas de la Seguridad Social y Medicare, que son dos programas federales esenciales.

Las corporaciones gestionan los impuestos federales de forma diferente. Por ejemplo, las corporaciones C declaran el impuesto de sociedades directamente al IRS, mientras que las corporaciones S pasan los beneficios a sus accionistas, que los declaran en sus declaraciones de impuestos personales.

Si su empresa tiene empleados, también entran en juego los impuestos sobre las nóminas. Estos impuestos forman parte del sistema fiscal federal y las cotizaciones se dividen entre el empresario y los empleados. El empresario toma una parte de la paga del empleado para su parte de los impuestos y añade su propia parte. A continuación, el empresario envía ambas cantidades juntas al IRS.

Estos son sólo algunos ejemplos de los impuestos federales más comunes, que trataremos más adelante con mayor profundidad.

¿Cuándo deben declarar impuestos los propietarios de pequeñas empresas?

Declarar sus impuestos anuales no es lo mismo que hacer pagos estimados. La declaración de impuestos se realiza una vez al año, normalmente antes del 15 de abril para la mayoría de las empresas. Esto implica presentar formularios como el 1040 o el 1065 para declarar sus ingresos, deducciones y otros detalles.

¿Qué son los impuestos estatales?

Cada estado tiene su propio conjunto de leyes fiscales y las empresas deben cumplir las normas del estado en el que operan. Algunos estados imponen un impuesto sobre la renta, mientras que otros pueden tener impuestos de franquicia o impuestos sobre las ventas. Además, muchos estados exigen que las empresas obtengan permisos o licencias para operar legalmente, lo que también puede conllevar tasas asociadas.

Por ejemplo, Oregón no impone un impuesto sobre las ventas en todo el estado y en Nueva York, la mayoría de los alimentos y productos alimentarios están exentos del impuesto sobre las ventas. Algunos estados también pueden ofrecer exenciones del impuesto sobre las ventas para determinados tipos de empresas o productos, y muchos ofrecen créditos fiscales para empresas o incentivos que pueden ayudar a reducir su carga fiscal. Por ejemplo, los empresarios de Florida pueden evitar el pago del impuesto sobre las ventas cuando compran maquinaria industrial y de fabricación.

No podemos cubrir las normas fiscales de todos los estados en este artículo, pero un buen lugar para comenzar su investigación es la herramienta de información sobre impuestos estatales GSA SmartPay del gobierno de Estados Unidos. El sitio web proporciona detalles útiles sobre las leyes fiscales de cada estado e incluye enlaces al sitio web del departamento de ingresos del estado y a la información de contacto para obtener más orientación.

¿Qué son los impuestos locales?

Además de los impuestos federales y estatales, las empresas también deben prestar atención a los impuestos locales, que son esenciales para financiar servicios que benefician a la comunidad. Entre ellos se incluyen las escuelas públicas, los servicios de emergencia y el mantenimiento de las carreteras, recursos esenciales de los que su empresa y sus empleados dependen cada día. Los impuestos locales pueden adoptar diversas formas, desde los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre las ventas hasta los impuestos sobre las nóminas.

Mientras que el gobierno federal y los estados tienen sus propias normas fiscales, los impuestos locales suelen estar más directamente vinculados a los servicios que repercuten en la comunidad que le rodea. Para las pequeñas empresas, esto significa contribuir al coste de cosas como los departamentos de bomberos y el mantenimiento de las carreteras. Puede que estos impuestos no siempre sean algo que usted vea inmediatamente, pero ayudan a mantener la infraestructura que sustenta tanto su negocio como la zona en la que opera.

Tipos y métodos de imposición

Ahora, echemos un vistazo a categorías más específicas de impuestos. Empezaremos por los impuestos federales antes de pasar a los impuestos estatales y locales. Aunque ambos forman parte de sus obligaciones, es útil entender qué impuestos provienen del gobierno federal y cuáles son exigidos por el estado.

Impuestos federales

Veamos cinco tipos de impuestos que las pequeñas empresas tendrán que pagar a Hacienda.

¿Qué son los impuestos estimados (pagos trimestrales)?

Los impuestos estimados no son un tipo de impuesto aparte, sino una forma de pagar sus impuestos gradualmente a lo largo del año en lugar de en un pago único al final. Estos pagos se realizan cada tres meses, o «trimestre», en función de los ingresos obtenidos durante ese tiempo. Este sistema es común para los propietarios de pequeñas empresas, autónomos y contratistas independientes porque sus impuestos no se retienen automáticamente como en el caso de los empleados tradicionales.

Las personas físicas, incluidos los propietarios únicos, los socios y los accionistas de sociedades S, generalmente deben realizar pagos estimados si esperan deber 1.000 dólares o más a finales de año al presentar su declaración de la renta. En el caso de las corporaciones, se requieren pagos estimados si se espera que la factura de impuestos sea de 500 dólares o más. Si debía impuestos el año pasado, es posible que también tenga que hacer pagos estimados para el año en curso.

El calendario de pagos se divide en cuatro trimestres:

• El primer trimestre abarca del 1 de enero al 31 de marzo, y el pago vence el 15 de abril.
• El segundo trimestre abarca del 1 de abril al 31 de mayo, y el pago vence el 15 de junio.
• El tercer trimestre abarca del 1 de junio al 31 de agosto, y el pago vence el 15 de septiembre.
• El cuarto trimestre abarca del 1 de septiembre al 31 de diciembre, y el pago vence el 15 de enero del año siguiente.

Este sistema garantiza que los impuestos se paguen de forma incremental, lo que facilita su gestión en lugar de tener que pagar una gran cantidad de una sola vez. Para obtener más ayuda, puede utilizar la hoja de cálculo del IRS incluida con el formulario 1040-ES para determinar si necesita realizar pagos estimados.

¿Qué es el Pass-Through Taxation?

La tributación canalizada, también llamada tributación flow-through, es un sistema en el que la propia empresa no paga impuestos sobre la renta. En su lugar, los beneficios o las pérdidas de la empresa se «transfieren» directamente a los propietarios, que los declaran en su declaración personal del impuesto sobre la renta. Esto se aplica más comúnmente a negocios como las empresas unipersonales, las sociedades colectivas, las corporaciones S y las corporaciones de responsabilidad limitada (LLC).

Una de las principales ventajas es que evita la doble imposición. En una sociedad anónima, los beneficios se gravan a nivel corporativo, y luego los propietarios vuelven a tributar sobre los dividendos o distribuciones. Con la tributación pass-through, las empresas más pequeñas pueden evitar pagar dos veces porque se elimina esta capa adicional de impuestos, lo que significa que los ingresos de la empresa sólo se gravan una vez.

La tributación canalizada también puede simplificar la declaración de impuestos para las pequeñas empresas. En lugar de presentar declaraciones de la renta separadas para la empresa, los propietarios incluyen los ingresos y gastos de la empresa en sus declaraciones personales. Dependiendo del tipo de negocio, los propietarios también pueden optar a deducciones como la deducción por ingresos empresariales cualificados, que podría reducir la cantidad total de impuestos. Para las pequeñas empresas, esto puede significar quedarse con una mayor parte del dinero que ganan, lo que hace que la tributación canalizada sea una opción popular y práctica para los empresarios y los nuevos propietarios de negocios.

¿Qué es el impuesto sobre el trabajo autónomo?

Para los propietarios de pequeñas empresas, en particular los empresarios individuales, las sociedades y los miembros de LLC, el impuesto de autoempleo se aplica a los ingresos obtenidos de la empresa. Este impuesto cubre las cotizaciones del propietario a la Seguridad Social y a Medicare y es independiente del impuesto sobre la renta.

Los propietarios de pequeñas empresas tienen que presentar una declaración de la renta si sus ingresos netos procedentes del trabajo por cuenta propia ascienden a 400 dólares o más. El IRS suele exigir a los propietarios de negocios por cuenta propia que presenten una declaración anual del impuesto sobre la renta y que realicen pagos estimados de impuestos cada trimestre.

¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas?

El impuesto sobre la renta de las personas físicas, a veces denominado impuesto sobre la renta personal, es un impuesto federal que se aplica a los ingresos que usted obtiene de todas las fuentes, incluida su empresa. Como propietario de una pequeña empresa, usted declara los ingresos de su negocio en su declaración de la renta personal, tanto si es propietario único, socio o miembro de una LLC.

La cantidad de impuestos que debe se basa en sus ingresos totales del año. EE.UU. funciona con un sistema fiscal progresivo, lo que significa que cuanto más gane, mayor será el tipo impositivo sobre sus ingresos en los tramos impositivos más altos. En otras palabras, sólo los ingresos que entran dentro de un tramo superior se gravan al tipo más alto.

Además del impuesto federal sobre la renta, es posible que también tenga que pagar impuestos estatales y locales sobre la renta de las personas físicas, dependiendo de dónde esté ubicada su empresa.

¿Qué es el impuesto sobre la nómina?

Los impuestos sobre la nómina son impuestos federales y estatales basados en los salarios imponibles de un empleado, e incluyen varios componentes.

En primer lugar, la retención del impuesto sobre la renta debe deducirse directamente de la nómina de su empleado y enviarse a Hacienda basándose en la información facilitada por el empleado en su formulario W-4. Como empleador, usted se encargará de esta retención, aunque el impuesto proceda de los ingresos del empleado. Por ejemplo, si tiene un empleado que gana 1.500 $ por periodo de pago y sus ingresos entran en el tramo impositivo del 10%, la retención del impuesto federal sobre la renta sería de 150 $, que es el 10% de 1.500 $. Usted sería entonces responsable de enviar esos 150 $ al IRS.

Los impuestos FICA, que incluyen los impuestos de la Seguridad Social y Medicare de los que hemos hablado antes, los pagan los empresarios y los empleados. Tanto usted, como empresario, como sus empleados, pagarán un porcentaje igual del salario imponible del empleado. Los empresarios son responsables de igualar la cantidad deducida de las nóminas de sus empleados y de enviar el total combinado a Hacienda. Esto incluye el 6,2% para la Seguridad Social y el 1,45% para Medicare, lo que suma un total del 7,65% del salario del empleado retenido de su nómina. Los empresarios contribuyen con una cantidad igual, lo que supone un total combinado del 15,3%.

Otro componente del impuesto sobre las nóminas es la Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo (FUTA), que los empresarios pagan para financiar los programas federales de desempleo. Los impuestos estatales de desempleo también desempeñan un papel, normalmente pagados por los empresarios, aunque algunos estados exigen también contribuciones de los trabajadores.

El tipo impositivo estándar de la FUTA para el IRS es del 6,0% sobre los primeros 7.000 $ de salario imponible por empleado. Esto significa que la cantidad máxima que usted, como empresario, tendrá que pagar por empleado durante el año fiscal es de 420 $, lo que equivale a 7.000 $ x 6%. Una vez que un empleado gane 7.000 $ de salario bruto en el año, usted habrá cumplido con su responsabilidad FUTA para ese empleado y ya no estará obligado a pagar impuestos FUTA sobre sus salarios durante el resto del año.

Impuestos estatales y locales

Los impuestos estatales y locales son recaudados por gobiernos locales como ciudades, condados y municipios para financiar programas regionales y servicios comunitarios. Veamos cinco tipos de impuestos que entran dentro de esta categoría.

¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

Las empresas que venden bienes o servicios pueden estar obligadas a recaudar el impuesto sobre las ventas, pero esto depende del lugar donde se realice la venta. Los tipos impositivos sobre las ventas y las normativas difieren según el estado, y algunos estados pueden incluso tener impuestos sobre las ventas a nivel de condado o de ciudad.

Por ejemplo, el impuesto sobre ventas en todo el estado de California es del 7,25%. Por lo tanto, si usted vendiera un televisor por 500 dólares en cualquier lugar del estado de California, cobraría un impuesto sobre las ventas de al menos 36,25 dólares, con lo que el total para el cliente ascendería a 536,25 dólares. Más allá de eso, puede haber impuestos sobre las ventas locales adicionales a tener en cuenta.

Normalmente, los impuestos sobre las ventas se pagan al gobierno estatal o local, no al federal. Por suerte, el consumidor suele ser el responsable de pagar el impuesto sobre las ventas. Sin embargo, las empresas son responsables de recaudar, registrar y remitir los impuestos al gobierno.

Remitir» un impuesto significa simplemente enviarlo al gobierno.

A medida que su pequeña empresa se prepara para vender bienes o servicios, hay varias cuestiones clave que debe tener en cuenta sobre el impuesto sobre las ventas.

En primer lugar, ¿el producto o servicio que ofrece está realmente sujeto a impuestos? Ciertos bienes y servicios, como los comestibles o los servicios profesionales, pueden estar exentos en algunos estados, por lo que es importante conocer las normas de su zona.

A continuación, ¿con qué frecuencia debe su empresa presentar y pagar los impuestos sobre las ventas? Esto puede variar en función del volumen de sus ventas, ya que algunas empresas deben presentar la declaración mensual, trimestral o anualmente.

Otro factor crítico es comprender el concepto de nexo fiscal de las ventas. Un nexo fiscal sobre las ventas es la conexión entre su empresa y un estado o localidad que le obliga a recaudar y remitir allí los impuestos sobre las ventas. Esta conexión puede ser física, como tener una tienda, una oficina o un almacén en un estado.

También podría ser económico, lo que es especialmente relevante para las ventas en línea o fuera del estado. Por ejemplo, en Nueva York, usted alcanza un nexo económico si sus ventas de bienes físicos entregados en el estado superan los 500.000 dólares y realiza más de 100 ventas allí en un año. Si su empresa alcanza estos umbrales, está obligada a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en Nueva York, aunque no tenga presencia física allí. Este ejemplo sólo se aplica a Nueva York, pero puede ser similar en su ciudad o estado.

¿Qué es el impuesto especial?

El impuesto especial es un impuesto sobre productos, servicios o actividades específicas. El gobierno federal suele aplicar impuestos especiales a cosas como la gasolina, el gasóleo, el bronceado en interiores, el tabaco, los refrescos, el alcohol y artículos similares. Así que este podría ser un impuesto a tener en cuenta si está interesado en abrir una tienda de conveniencia o una pequeña tienda de comestibles.

El impuesto especial suele estar incluido en el precio del producto, por lo que el cliente no suele verlo por separado en su recibo. Las empresas que venden estos productos o servicios suelen tener que presentar un formulario 720 al IRS que muestra cuánto impuesto especial se debe.

Al igual que los otros impuestos mencionados anteriormente, los impuestos especiales deberán declararse y pagarse trimestralmente según el calendario mencionado en el calendario de impuestos de autónomos anterior.

¿Qué son los impuestos de franquicia?

Un impuesto de franquicia es una tasa que algunos estados cobran a las empresas por el «privilegio de hacer negocios» o de establecer una empresa en ese estado. Algunos estados lo llaman impuesto de privilegio, mientras que otros pueden utilizar nombres como «impuesto de privilegio de transacción» o «impuesto de actividad comercial».

Aunque el nombre «impuesto de franquicia» hace que suene como si sólo se aplicara a grandes marcas como Dunkin’ o Ace Hardware, eso no es cierto. En realidad es un impuesto sobre el derecho a operar cualquier negocio en un estado que tenga este impuesto.

El impuesto de franquicia es independiente de otros impuestos empresariales, y puede ser adicional a cosas como el impuesto estatal sobre la renta de las empresas. Lo que lo hace diferente es que no se basa en cuánto dinero gana su negocio. En algunos estados, deberá el impuesto de franquicia incluso si su negocio no obtiene beneficios. Cada estado que tiene un impuesto de franquicia tiene sus propias reglas para su funcionamiento.

Por ejemplo, en California, las empresas deben pagar un impuesto de franquicia para operar en el estado. Para las corporaciones, el impuesto de franquicia mínimo es de 800 dólares, y este impuesto se exige incluso si el negocio no está ganando dinero. Otros tipos de empresas, como las LLC, también pueden pagar un impuesto similar.

¿Qué es el impuesto sobre bienes inmuebles de uso empresarial?

El impuesto sobre bienes inmuebles comerciales grava la tierra y las estructuras que están permanentemente unidas a la tierra, como edificios de oficinas, tiendas minoristas, almacenes u otras propiedades comerciales. Este impuesto es evaluado y recaudado por los gobiernos locales, como condados o ciudades.

La cuantía del impuesto se basa en el valor tasado de la propiedad del negocio y en el tipo impositivo local que a veces se denomina tasa de millaje o tasa de molino. Por ejemplo, si su propiedad comercial está valorada en 300.000 $ y el tipo del impuesto sobre bienes inmuebles es del 1,5%, tendría que pagar 4.500 $ porque 300.000 $ × 1,5% = 4.500 $.

Los propietarios de pequeñas empresas suelen pagar impuestos sobre la propiedad inmobiliaria anual o semestralmente, dependiendo de la jurisdicción local. Si alquila su espacio comercial, el propietario suele ser responsable del impuesto, pero algunos contratos de alquiler pueden repercutir este coste a los inquilinos, por lo que merece la pena comprobar su contrato de alquiler.

¿Qué es el Impuesto sobre Bienes Muebles?

También llamado a veces propiedad personal tangible, el impuesto sobre la propiedad personal empresarial es un impuesto local o estatal sobre activos tangibles como vehículos, muebles, maquinaria, equipos de oficina y otras propiedades empresariales que no se clasifican como bienes inmuebles. No es un impuesto federal, por lo que las normas, tasas y tipos de bienes gravados son diferentes según el estado y la ciudad en la que opere su empresa.

Si su empresa posee bienes muebles sujetos a impuestos, es posible que tenga que presentar un informe anual a la autoridad fiscal local, con una lista de los artículos y sus valores monetarios. El impuesto se calcula normalmente como un porcentaje del valor tasado de la propiedad.

Los tipos del impuesto sobre bienes personales suelen oscilar entre el 0,5% y el 3%, dependiendo del estado o la localidad. Así que imaginemos que es propietario de un restaurante: artículos como hornos, frigoríficos, mesas y sillas podrían estar sujetos al impuesto sobre bienes personales.

Si el equipamiento de su restaurante está valorado en 50.000 $ y el tipo impositivo local es del 2%, su impuesto anual sobre bienes personales sería de 1.000 $, calculado como 50.000 $ x 2% = 1.000 $.

Por supuesto, esto es sólo un ejemplo. Lo mejor que puede hacer es investigar los requisitos de su estado y ciudad en materia de impuestos sobre bienes tangibles.

Obligaciones fiscales por estructura empresarial

Comprender las obligaciones fiscales es importante a la hora de elegir una estructura empresarial. Aquí esbozaremos los requisitos fiscales de las sociedades unipersonales, las sociedades colectivas, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades de responsabilidad limitada, seguidas de una tabla útil para una referencia rápida.

¿Cuáles son los requisitos fiscales para los empresarios individuales?

Las empresas unipersonales utilizan la tributación pasiva. Si usted dirige una empresa unipersonal, el negocio y el propietario son tratados como lo mismo a efectos fiscales. Esto significa que usted declara todos los ingresos o pérdidas del negocio en su declaración de impuestos personal en lugar de presentar una declaración de impuestos separada para el negocio. Para hacer esto, necesita rellenar un formulario Anexo C cuando presente su Formulario 1040 cada año. El Anexo C es donde usted enumera cuánto dinero ganó su negocio y qué gastos tuvo.

También tendrá que rellenar un formulario Schedule SE. Este formulario se utiliza para calcular los impuestos de autoempleo de los que hemos hablado anteriormente, que se destinan a la Seguridad Social y a Medicare.

Estos impuestos son similares a los que a un empleado de una empresa se le descontarían automáticamente de su nómina, pero como empresario individual, usted es responsable de pagar tanto la parte correspondiente al empleador como la correspondiente al empleado.

¿Cuáles son los requisitos fiscales de las sociedades colectivas?

Las sociedades colectivas también utilizan la tributación pasiva, pero el proceso es ligeramente diferente al de las sociedades unipersonales. En una sociedad colectiva, la propia empresa no paga impuestos sobre la renta. En su lugar, los beneficios o las pérdidas «pasan» a los socios, que declaran su parte en sus declaraciones fiscales personales.

Si forma parte de una sociedad colectiva, la empresa presenta cada año una declaración informativa mediante el formulario 1065. Este formulario le dice al IRS cuánto ganó o perdió la sociedad, pero no se pagan impuestos con él. En su lugar, cada socio recibe un formulario Schedule K-1 que muestra su parte de los ingresos, deducciones y créditos del negocio. Usted utilizará este Anexo K-1 para declarar su parte en su Formulario 1040 personal cuando presente sus impuestos.

Al igual que los empresarios individuales, los socios también son responsables de los impuestos de autoempleo. Esto significa que tendrá que rellenar un Anexo SE para calcular sus cotizaciones a la Seguridad Social y a Medicare. Al igual que con otros autónomos, usted será responsable de pagar tanto la parte de estos impuestos que corresponde al empleador como la que corresponde al empleado.

¿Cuáles son los requisitos fiscales de las sociedades de responsabilidad limitada?

Las LLC, o Sociedades de Responsabilidad Limitada, pueden tributar de diferentes maneras en función del número de miembros. Una LLC de un solo miembro suele tributar como una empresa unipersonal, mientras que una LLC de varios miembros suele tributar como una sociedad colectiva.

En ambos casos, la propia LLC no paga impuestos sobre la renta directamente. En su lugar, los beneficios y las pérdidas pasan a los miembros, que los declaran en sus declaraciones fiscales personales.

En una LLC de un solo miembro, el propietario declara los ingresos y gastos en un Anexo C con su Formulario 1040 personal. En una LLC de varios miembros, la empresa presenta una declaración informativa utilizando el Formulario 1065, y cada miembro recibe un Anexo K-1 que muestra su parte de los ingresos, deducciones y créditos de la empresa, que luego declaran en su declaración de impuestos personal.

Además, si la LLC tiene empleados además de los miembros o propietarios, debe recaudar y pagar los impuestos sobre las nóminas, que incluyen la Seguridad Social, Medicare y los impuestos de desempleo. Esto significa que la LLC es responsable de retener estos impuestos de las nóminas de los empleados y presentar tanto la parte correspondiente al empleado como la del empleador al IRS.

¿Cuáles son los requisitos fiscales para las sociedades del subcapítulo S?

Si dirige una S corp, su empresa sigue unas normas fiscales especiales que pueden ayudarle a ahorrar dinero. Una S Corp no paga directamente el impuesto federal sobre la renta. En su lugar, los beneficios o pérdidas de la empresa pasan a los propietarios, también conocidos como accionistas. Esto significa que la propia S Corp no paga impuestos sobre sus ingresos, pero cada accionista debe declarar su parte de los ingresos o pérdidas de la empresa en su declaración de impuestos personal.

Además, los impuestos de autoempleo, que incluyen la Seguridad Social y Medicare, sólo se aplican al salario que los accionistas se pagan a sí mismos por el trabajo que realizan para el negocio. Los beneficios restantes del negocio no están sujetos a estos impuestos, lo que puede ahorrar dinero a los propietarios.

Cada año, la S Corp debe presentar el formulario 1120S, que informa sobre los ingresos de la empresa, las deducciones y otros detalles relacionados con los impuestos. Aunque la empresa en sí no pague impuestos, debe presentar este formulario para que el IRS tenga constancia de lo ocurrido en la empresa.

Después de presentar el formulario 1120S, la S Corp enviará un Anexo K-1 a cada accionista. Este formulario muestra la participación de cada propietario en los ingresos, deducciones y créditos de la empresa, y ellos utilizan esta información para completar su declaración de impuestos personal.

Otro requisito importante es que el IRS espera que los accionistas que trabajan para la empresa se paguen a sí mismos un «salario razonable» basado en el trabajo que realizan. Esto significa que no pueden pagarse a sí mismos un salario demasiado bajo para evitar pagar impuestos de autoempleo sobre los beneficios del negocio. El salario debe reflejar lo que se paga a otras personas en funciones e industrias similares.

Aunque ya hemos cubierto estos impuestos en detalle, la siguiente tabla ofrece una guía visual para ayudarle a identificar rápidamente las obligaciones fiscales específicas de cada estructura empresarial que hemos discutido.

Tipo de impuesto	Empresario individual	Asociación	LLC	Corporación S
Impuestos estimados (pagos trimestrales)	Sí	Sí	Sí (si tributa como pass-through)	Sí (si tributa como pass-through)
Impuesto sobre las ventas	Sólo si vende bienes/servicios sujetos a impuestos	Sólo si vende bienes/servicios sujetos a impuestos	Sólo si vende bienes/servicios sujetos a impuestos	Sólo si vende bienes/servicios sujetos a impuestos
Impuesto sobre el trabajo autónomo	Sí	Sí	Sí (a menos que tribute como una sociedad anónima)	No (los propietarios pagan impuestos sobre los salarios)
Impuesto sobre la renta de las personas físicas	Sí (sobre los beneficios)	Sí (sobre los beneficios)	Sí (si tributa como pass-through)	Sí (si tributa como pass-through)
Impuesto sobre nóminas	No (a menos que contrate empleados)	No (a menos que contrate empleados)	Sí (si contrata empleados)	Sí (para propietarios/empleados)
Impuestos especiales	Sólo si procede	Sólo si procede	Sólo si procede	Sólo si procede
Impuesto de franquicia	No (no suele ser necesario)	No (no suele ser necesario)	Sí (en algunos estados)	Sí (en algunos estados)
Impuesto sobre bienes inmuebles	Sí (si es propietario de bienes inmuebles)	Sí (si es propietario de bienes inmuebles)	Sí (si es propietario de bienes inmuebles)	Sí (si es propietario de bienes inmuebles)
Impuesto sobre bienes personales de las empresas	Sólo si procede	Sólo si procede	Sólo si procede	Sólo si procede
Formularios fiscales	Formulario 1040 con el Anexo C	Formulario 1065 y Anexo K-1	Formulario 1040 con Anexo C (un solo miembro) o Formulario 1065 y Anexo K-1 (varios miembros)	Formulario 1120S y Anexo K-1

Algunas otras estructuras empresariales

Las tres estructuras empresariales siguientes son menos comunes entre los inmigrantes recientes y los empresarios, pero aun así cubriremos sus obligaciones fiscales básicas.

¿Cuáles son los requisitos fiscales para las cooperativas?

Las cooperativas, o coops, no son comunes entre los inmigrantes-empresarios porque suelen formarse para industrias como la agricultura o las tiendas de comestibles comunitarias.

Una cooperativa es una empresa propiedad de sus miembros y dirigida por ellos, que comparten tanto los beneficios como las responsabilidades en la toma de decisiones. A efectos fiscales, una cooperativa puede optar por tributar como sociedad anónima, sociedad colectiva u otro tipo de empresa, dependiendo de cómo esté estructurada.

Las cooperativas suelen presentar una declaración de impuestos anual. Si una cooperativa tributa como una sociedad anónima, utiliza el formulario 1120-C para declarar sus ingresos, gastos y cómo se distribuyen los beneficios a los miembros. Si una cooperativa emplea a personas, debe gestionar los impuestos sobre nóminas mencionados anteriormente.

¿Cuáles son los requisitos fiscales de las sociedades del subcapítulo C?

Las sociedades C pueden no ser una opción común para la mayoría de los inmigrantes recientes, ya que están sujetas a la doble imposición y son más adecuadas para empresas más grandes. Pero repasemos los aspectos básicos.

Las corporaciones C pagan impuestos sobre sus beneficios utilizando el formulario 1120, con un tipo impositivo federal fijo del 21% sobre sus ingresos imponibles a partir de 2024. Si la corporación distribuye dividendos a los accionistas, esos dividendos se gravan de nuevo en las declaraciones individuales. Las corporaciones C también pagan impuestos sobre las nóminas si tienen empleados y deben recaudar impuestos sobre las ventas si venden bienes o servicios sujetos a impuestos.

¿Cuáles son los requisitos fiscales para las organizaciones sin ánimo de lucro?

Las organizaciones sin ánimo de lucro tampoco son una estructura empresarial común entre los empresarios inmigrantes. Esto se debe a que las organizaciones sin ánimo de lucro pueden ser caras de poner en marcha y no están diseñadas para crear riqueza personal. Pero repasaremos lo básico.

Las corporaciones sin ánimo de lucro pueden solicitar el estatus de exentas de impuestos según la norma 501(c)(3) del IRS. Este estatus las exime de pagar el impuesto sobre la renta por los beneficios relacionados con su finalidad exenta.

Las organizaciones sin ánimo de lucro pueden estar exentas del impuesto sobre el trabajo autónomo en función de la remuneración de sus directivos y consejeros. Muchos estados también eximen a las organizaciones sin ánimo de lucro del pago del impuesto sobre las compras, aunque es posible que aún deban recaudar el impuesto sobre las ventas cuando vendan bienes o servicios.

¿Qué otros términos fiscales deben conocer los propietarios de pequeñas empresas?

Todavía hay algunos términos fiscales importantes que no hemos cubierto y que todo propietario de una pequeña empresa debería conocer.

¿Qué son las deducciones fiscales?

Las deducciones fiscales, a menudo llamadas «amortizaciones fiscales», son gastos que los propietarios de pequeñas empresas pueden restar de sus ingresos imponibles, reduciendo la cantidad de ingresos sujeta a impuestos. Por ejemplo, si su negocio gana 50.000 $ en un año y usted tiene 10.000 $ en gastos deducibles, sólo tributaría por 40.000 $. Sin embargo, esto no significa que pagará 10.000 $ menos en impuestos, sino que su renta imponible se reduce en 10.000 $, y la cantidad exacta que se ahorra depende de su tipo impositivo.

Entre los gastos deducibles más comunes se encuentran los gastos de oficina en casa, el alquiler, el vehículo y los gastos relacionados con los viajes. Para tener derecho a deducción, el gasto debe cumplir los criterios del IRS de ser a la vez«ordinario y necesario«. Los gastos ordinarios son los comúnmente aceptados dentro de su sector, mientras que los gastos necesarios son útiles y apropiados para las operaciones de su negocio.

Averiguar qué cuenta como deducción fiscal y qué no puede ser complicado, por lo que es una buena idea hablar con un experto fiscal. Además, el IRS proporciona una lista detallada de los gastos empresariales deducibles para ayudar a aclarar lo que está permitido.

¿Qué son los créditos fiscales?

Un crédito fiscal para empresas es una reducción dólar por dólar del importe de los impuestos que debe pagar una empresa. A diferencia de las deducciones, que reducen su renta imponible, los créditos fiscales reducen directamente los impuestos que debe pagar. Por ejemplo, si su empresa debe 5.000 $ en impuestos y reúne los requisitos para un crédito fiscal de 1.000 $, su factura fiscal se reduce a 4.000 $.

Algunos tipos comunes de créditos fiscales para empresas incluyen los destinados al cuidado de niños proporcionado por el empleador, el uso de vehículos limpios, la contratación de empleados de grupos específicos (como veteranos o desempleados de larga duración) o la implantación de energías renovables. Para poder optar a ellos, normalmente deberá cumplir unos requisitos específicos establecidos por el IRS o su estado.

¿Qué es una declaración informativa?

Una declaración informativa es un documento fiscal utilizado para declarar ciertos tipos de ingresos y transacciones al IRS sin realizar un pago. Por ejemplo, si tiene un negocio, es probable que tenga que presentar declaraciones informativas como los formularios W-2 para los empleados y los formularios 1099 para los contratistas independientes. Estos formularios informan tanto a Hacienda como a los destinatarios sobre los ingresos obtenidos durante el año.

¿Qué es la Seguridad Social?

La Seguridad Social proporciona ingresos a los jubilados, a las personas con discapacidad y a los supervivientes a cargo de trabajadores fallecidos, actuando como una red de seguridad para millones de estadounidenses.

¿Qué es Medicare?

Medicare, pone a disposición de las personas mayores de 65 años, así como de ciertas personas más jóvenes con discapacidades, una cobertura sanitaria asequible.

Conclusión

Navegar por las leyes fiscales de EE.UU. como inmigrante y propietario de una pequeña empresa puede resultar abrumador, pero informarse puede hacer que el proceso sea menos estresante.

Desde los impuestos federales hasta los requisitos locales, saber qué se aplica a su estructura empresarial puede ayudarle a evitar sanciones y a tomar las mejores decisiones financieras para su negocio. Ya sea propietario único, propietario de una LLC o dirija una sociedad anónima, cada estructura viene con su propio conjunto de normas, y mantenerse en conformidad puede ser difícil el primer año más o menos. Sin embargo, después de haberlo hecho unas cuantas veces, le resultará más fácil.

A medida que avanza, una de las cosas más inteligentes que puede hacer es mantenerse organizado con sus registros fiscales. En nuestro próximo artículo examinaremos más de cerca los métodos y herramientas que las pequeñas empresas pueden utilizar para mantener registros fiscales detallados. Le daremos consejos prácticos para gestionar los recibos, hacer un seguimiento de los gastos y prepararse para la temporada de impuestos con confianza.

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